司法是指国家制定的，而不是认可的税法属于制定法而非习惯法从法律性质看，税法属于义务性法规（可能会出授权性法规，为错）税法具有综合性2.税收适用原则 6个法律优先原则，法律不溯及既往原则，新法优于旧法原则，特别法优于普通法的原则，实体从旧、程序从新原则，程序优于实体原则3.税率是衡量税负轻重与否的重要标志4.定额税率与征税对象价格无关第二章1.增值税的视同销售行为:（1）单位和个体工商户将自产或者委托加工的货物用于集体福利或者个人消费;（2）单位和个体工商户赠与货物;（3）单位和个人赠与无形资产、不动产或者金融商品;（4）国务院财政、税务主管部门规定的其他情形。2.兼营（不是一项销售行为）39页；混合销售即涉及货物又涉及服务（如买空调送货并安装）3.税率13%：有形动产租赁 税率9%，农产品即粮食、暖气、图书、电子出版物4.以旧换新方式销售货物纳税人采取以旧换新方式销售货物的(金银首饰除外），应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。但是对金银首饰以旧换新业务，可以按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。5.对视同销售行为销售额的确定对视同销售按下列顺序确定其销售额①按纳税人最近时期同类货物或者应税行为的平均销售价格确定；②按其他纳税人最近时期同类货物或者应税行为的平均销售价格确定；③按组成计税价格确定。6.准予抵扣的进项税额专用发票和海关完税凭证（海关进口增值税专用缴款书）上注明的税额以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额；纳税人购进用于生产销售或者委托加工13%税率的货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额：铁路旅客运输进项税额=票面金额/(1+9%)*9%7.购进的贷款服务，贷款服务，餐饮服务，居民日常服务不能抵扣进项税额。8.进口货物应当向报关地海关申报纳税。第三章1.金银首饰在零售环节征收消费税。2.对超豪华小汽车在生产(进口）环节按现行税率征收消费税的基础上，在零售环节加征消费税税率为10%。3.卷烟由国家税务总局核定计税价格
烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的，不缴纳消费税。 卷烟消费税改为在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算应纳税额时，不得扣除已含的生产环节的消费税税款。 纳税地点为机构所在地。5.在生产经营的过程中将应税消费品已送于加工非应税消费品，则应对移送使用部分征收消费税。即自产自用应税消费品在移送使用环节纳税。6.雪地车不缴纳消费税。7.高档手表木质一次性筷子需要缴纳消费税。8.金银首饰在零售环节缴纳消费税。9.成品油属于定额税率(从量计征)10.销售额的确定不包括增值税，包括消费税。11..白酒的包装物押金在收取时就计入销售额计算消费税，逾期时包装物押金不需要计入销售额计税。12.纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税13.销售数量的确定:<1>销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量。<2>自产自用应税消费品的为应税消费品的移送使用数量。<3>进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量。14.职工福利采用的是以平均价格为计税依据。即按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。15.为了加强对受托方代收代缴税款的管理，委托个人(含个体工商户）加工的应税消费品，由委托方收回后缴纳消费税。16.委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税，还有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。实行从价定率办法计征消费税的，其计算公式为:组成计税价格＝(材料成本+加工费)/(1－消费税比例税率)应纳税额＝组成计税价格*比例税率第四章一、城市维护建设税1、纳税人所在地区为市区的，税率为7% 2、纳税人所在地区为县城、镇的，税率为5% 3、纳税人所在地区不在市区、县城或者镇的，税率为1% 4、应纳税额＝实际缴纳的增值税、消费税税额之和×适用税率二、教育费附加 现行教育费附加征收比率为3%。第五章应当计入完税价格的有（包括进口货物）？与该货物有关，并作为卖方向，我国销售该货物的一项条件应当由买方直接或间接支付的特许权使用费。特许权使用费指买方未获得与进口货物相关的，受著作权保护的作品，专利，商标，专有技术和其他权利的使用许可而支付的费用
第六章
1.非居民企业概念：是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构，场所的企业或者在中国境内未设立机构场所，但有来源于中国境内所得的企业。2.销售货物所得按照交易活动的发生地确定企业所得税3.提供劳务所得，按照劳务发生地确定4.不动产转让所得，按照不动产所在地确定5.不动产转让所得，按照转让动产的企业或者机构场所所在地确定6.权益性投资资产转让所得，按照被投资企业所在地确定7.股息，红利等权益性投资所得按照分配所得的企业所在地确定8.小型微利企业的优惠税率为20%9.不征税收入包括：(1)财政拨款(2)行政事业性收费，政府性基金， (3)其他不征税收入10.企业发生的职工福利费支出不超过工资薪金总额的14%的部分允许扣除，但是不可以结转。11.企业缴拨的工会经费不超过工资薪金总额的2%的部分，准予扣除12.自2018年1月1日起，企业发生的职工教育经费支出不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。13.广告费和业务宣传费不超过当年销售营业收入15%的部分，转予扣除超过部分准予结转以后纳税年度扣除14.化妆品制造或销售医药制造，饮料制造企业发生的广告费和业务宣传费支出不超过当年销售营业收入30%的部分，准予扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出一律不得在计算应纳税所得额时扣除。15.15.向投资者支付的股息，红利等权益性投资收益款项不得扣16.16.企业之间支付的管理费以及非银行企业内营业机构之间支付的利息不得扣除。17.17.不得计算折旧扣除的固定资产(1)房屋建筑物以外未投入使用的固定资产。(2)以经营租赁方式租入的固定资产(3)以融资租赁方式租出的固定资产 (4)已足额提取折旧仍继续使用的固定资产 (5)与经营活动无关的固定资产(6)单独估价作为固定资产入账的土地。18.自行建造的固定资产以竣工结算前发生的支出为计税基础19.盘盈的固定资产以同类固定资产的重置完全价值为计税基20.牲畜家禽的饲养属于免征税的企业所得21.减半征税的企业所得(1)花卉茶以及其他饮料作物和香料作物的种植 (2)海水养殖，内陆养殖22.研究开发费用未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按实际发生额的100%在税前加计扣除，形成无形资产的，按照无形资产成本的200%摊销。第七、八章1.我国个人所得税已初步建立分类与综合相结合的征收模式及混合征收制。2.个人所得税的纳税义务人包括中国公民，个体工商户，个人独资企业，合伙企业投资者。一人有限责任公司征收企业所得税
本书首发来自17K小说网, 第一时间看正版内容！